На підставі наказу ФНП, який був виданий 29.10.2014, була затверджена і починаючи з 1 кв. 2015 року запроваджено обов'язок надавати декларацію з ПДВ за новою формою. Розглянемо порядок заповнення розділів декларації, терміни здачі та сплати податку, які також зазнали змін з 2015 року. Наприкінці статті ви зможете завантажити приклад заповнення звіту за новою формою, а також викладено діючу форму бланка.

Обов'язок надавати декларацію з ПДВ виникає у нижче перерахованих категорій організацій при виставленні ними рахунків-фактур (далі за текстом с/ф) покупцю:

• Організації, які є платниками податку на додану вартість, до них так само входять:
  • Організації, які здійснюють операції, які не підлягають оподаткуванню відповідно до статей 149, 150 ПК
  • Організації, які здійснюють операції, які згідно зі ст.146 ПК, п.2 не будуть об'єктом оподаткування
  • Організації, реалізують товар (послуги, роботи) дома, яке визнається територією РФ, відповідно до ст. 148 ПК.
• Податкові агенти, організації, на які покладається обов'язок, згідно з НК РФ, обчислювати, утримувати та перераховувати до бюджету ПДВ. Подання ними декларації не залежить чи повинні вони її подавати чи ні відповідно до результатів власної діяльності.
• Особи, які не є платниками податку, але в ході своєї діяльності у поточному періоді виставляли рахунки-фактури покупцю з виділенням ПДВ (на підставі статті 173 ПК, п.5).

За наявності у підприємства відокремлених підрозділів звітувати за всю організацію загалом має головна організація за місцем її реєстрації.

Строки надсилання звітності

Строки подання звітності з ПДВ за 2015 рік – необхідно подати декларацію після закінчення звітного періоду, до 25 числа наступного за ним місяця:

• За 1й кв., не пізніше 27 квітня
• За 2й кв., не пізніше 27 липня
• За 3-й кв. не пізніше 26 жовтня
• За 4 кв., не пізніше 25 січня 2016 року

Термін подання звіту встановлений на 25 число, замість 20-го, при випаданні дати на вихідний або свято, терміни переносяться на перший робочий день, що настає за ним.

Особи, звільнені від ПДВ та особи, які застосовують спец.режими, що виступають як податкові агенти, але при цьому не є посередниками, мають право надавати звітність на паперових носіях, ст. 174 ПК п.5., .

Термін оплати

Оплата за декларацією здійснюються шляхом перерахування після закінчення звітного періоду 3-х рівних часток від суми, зазначеної у звіті, тобто. по 1/3 частини до 25 числа кожного місяця, починаючи з місяця після закінчення періоду (кварталу). Так за 2015р. Оплата провадиться не пізніше наступних дат:

• За 1й квартал, по 1/3 до наступних чисел: у квітні – до 27, у травні до 25, у червні до 25
• За 2й квартал, по 1/3 до наступних чисел: у липні – до 27, у серпні – до 25, у вересні – до 25
• За 3-й квартал, по 1/3 до наступних чисел: у жовтні – до 26, у листопаді – до 25, у грудні – до 25
• За 4-й квартал, по 1/3 до наступних чисел у 2016 році: у січні – до 25, у лютому до 25, у березні – до 25

Які розділи потрібно заповнювати

У випадку, якщо в організації виникає обов'язок надавати звітність з ПДВ до інспекції, необхідні такі листы:

• Титульний лист необхідний усім, хто надає цю звітність
• Розділ №1, у якому прописується сума податку до сплати чи відшкодування (для всіх)
• Розділи 2-12 заповнюються у разі, якщо в організації проводилася діяльність, яка має у них відображатися.

У рядку 080 зазначається сума обчисленого податку. Рядок 090 – податок, що нараховується з передоплати, а в рядку 100 – сума відрахування по раніше сплаченому податку.

Розділ 3. Сума податку до сплати, яка обчислюється за ставкою згідно зі статтею 164, п. 2-4 ПК

У розділі відображаються суми з ПДВ сплати (або відшкодування), за ставками 18, 10%, а також для ставок 18/118 і 10/110.

У полях 010-040 зазначаються операції, звільнені від ПДВ, що оподатковуються за ставкою 0% (так само, якщо застосування ставки 0% не підтверджено) суми передоплати в рахунок поставок.

У рядку 070 відбивається сума авансового платежу рахунок майбутніх поставок. Під час реорганізації вказується сума, яка переходить по праву переходу від приймача.

Він призначений для розрахунку суми ПДВ до сплати (відшкодування) за операціями, які оподатковуються за ставками 18, 10 відсотків або за розрахунковими ставками 18/118, 10/110. По рядках 010-040 розділу 3 відобразіть:

У рядку 080 вказується сума, що підлягає відновленню, а у рядку 090 – сума, що підлягає відновленню щодо передоплати в рахунок майбутніх поставок. У рядку 100 – сума, що підлягає відновленню за ставкою 0%.

Розділ 4-6 Відображення операцій зі ставки 0%

З 4 по 6 розділи заповнюються тими платниками податків, які здійснювали операції у звітному періоді, які оподатковуються ПДВ за ставкою 0%.

Розділ 7. Звіт по операціях, які не підлягають оподаткуванню

Розділ заповнюється у тому випадку, якщо організація проводила операції у податковому періоді, які не оподатковуються ПДВ, а також отримувала передоплату за товаром, у якого виробничий цикл складає більше 6 місяців. Для цього мають бути надані документи, що підтверджують.

З 1 січня 2014 року на підставі ст. 149 ПК, під час проведення операцій, неоподатковуваних ЕНВД, складання рахунків-фактур не требуется. Проте такі операції слід відобразити у декларації, у цьому розділі. У цьому необхідно використовувати коди, які у .

Розділ 8. Відомості з книги покупок

Розділ 8 заповнюється платниками податків і податковими агентами, крім податкових агентів, реалізують заарештоване за рішенням суду майно (роботи, послуги), майнові права, що належать іноземним організаціям, які перебувають у податковому обліку у Росії.

У ньому необхідно відображати відомості, що містяться в книзі купівлі та продажу про отримані с/ф, за якими виникло право на відрахування у звітному кварталі.

Додаток №1 до розділу №8

Додаток необхідно заповнювати платникам податків та податковим агентам, які мають право на податкове відрахування (крім зазначених у ст.161, п.4, п.5), у разі, якщо відбувається зміна за минулі квартали у книзі продажів, тобто. за ті періоди, за які вже було здано звітність.

Розділ № 9. Відомості з продажу

Відображаються відомості про виставлені рахунки-фактури, що містяться в книзі продажів. Необхідний для заповнення платникам податків та податковим агентам, у яких проводилися такі операції у звітному періоді.

Додаток №1 до розділу №9

Додаток необхідно заповнювати платникам податків та податковим агентам, які мають обов'язок у нарахуванні ПДВ, у разі внесення змін до книги продажів, у ті періоди, за які вже була раніше здана звітність.

Розділи 10, 11

Заповнення розділів 10 та 11 необхідне для:

• Посередників, які діють від свого імені (такі як агенти, комісіонери) на користь інших осіб
• Експедиторам, що діють за договорами транспортної експедиції та одержують дохід лише від суми такої винагороди
• Забудовникам

Відображення даних здійснюється на підставі відомостей, що містяться в журналі обліку рахунків-фактур.

Розділ 12 відомостей про виставлення документів неплатниками ПДВ

Необхідний для заповнення особам, які виставляють покупцеві рахунок-фактури з виділенням ПДВ, при цьому є звільненим від ПДВ або здійснюють операції, що не оподатковуються.

Корисна інформація:

Заповнення декларації з ПДВ є важливим та невід'ємним моментом ведення податкових відносин із державою як для індивідуальних підприємців, так і для організацій. Розуміння основних особливостей цього податку допоможе правильно розраховувати ПДВ. Перш ніж описувати порядок заповнення декларації з ПДВ, з'ясуємо, що подає цей податок, хто зобов'язаний сплачувати і куди.

ПДВ: що це таке

Податок на додану вартість – непрямий податок. Держава вилучає до бюджету частину вартості товару (роботи, послуги), що утворюється усім стадіях процесу виробництва та вноситься до бюджету в міру реалізації. Сума ПДВ надходить до бюджету раніше кінцевої реалізації, тому що податок сплачує кожен, хто бере участь у виробництві товару, послуги або роботи на різних стадіях. Ставка ПДВ у Росії дорівнює 18% (значення, що застосовується за умовчанням). Також існує ПДВ 10% та 0%. Для наочного уявлення про ПДВ, розглянемо приклад. ІП Сидоров купив два мішки гречки за 10 000 рублів і вирішив продати за 10 500 рублів. 500 рублів - додана вартість, яка оподатковується.

ПДВ біля РФ запровадили з 1.01.1992 року, і він дорівнював 28%. Основні вимоги з ПДВ зафіксовані у Податковому кодексі Росії – глава 21. з 1.01.2001 року.

Хто подає декларацію з ПДВ?

Платниками ПДВ виступають індивідуальні підприємці, організації, а також особи, які перевозять товар через кордони Митного союзу (відповідно до статті 79 ТК Митного союзу). Розглянемо основні особливості сплати індивідуальними підприємцями відповідно до вибраних систем оподаткування:

1. Індивідуальні підприємці, які перебувають на ОСНО, сплачують ПДВ та подають декларацію (за винятком випадків, описаних у пункті «Право на звільнення від виплати ПДВ» у цій статті).
2. Індивідуальні підприємці, які перебувають на УСН та ЕНВД, сплачують податок у таких випадках:

• здійснюючи ввезення товарів до Росії (стаття 151 НК РФ);
• при добровільному виставленні покупцю рахунок-фактури з виділеним ПДВ (пункт 5 статті 173 НК РФ). Необхідно враховувати, що при спрощеній системі /Доходи/ - податок необхідно включити до доходів; а при УСН - /Доходи - Витрати/ - включати податок у доходи та витрати не потрібно;
• за простого товариства (стаття 174 НК Росії).

Увага: ІП на УСН та ЕНВД у випадках, які не входять до переліку вище, не сплачують ПДВ.

Право на звільнення від виплати ПДВ

Індивідуальні підприємці, які перебувають на УСН та ЕНВД, звільняються від сплати ПДВ (за винятком випадків, передбачених у статті 151, 173 (пункт 5), 174 (пункт 1) НК РФ). Якщо оборот індивідуального підприємця, що перебуває на ОСНО, останні три місяці становив менше двох мільйонів рублів без урахування податку, він має право не сплачувати податок (пункт 1 статті 145 Податкового кодексу Росії). Але необхідно повідомити про це податкову інспекцію.

Примітка 1. Положення статті 145 (пункт 1) НК РФ не поширюються на індивідуальних підприємців, які реалізують протягом зазначеного тримісячного періоду підакцизні товари (тобто оподатковуються акцизами). У статті 181 НК РФ дається перелік даних товарів:

• етиловий спирт, який був виготовлений як з харчової, так і нехарчової сировини (етиловий спирт денатурований, спирт-сирець; винні, ягідні, коньячні, кальвадосні, скроневі виноградні дистиляти);
• продукція спиртовмісна з часткою спирту етилового понад дев'ять відсотків;
• алкогольна продукція з етиловим спиртом, частка якого понад 0,5% (виняток становить харчова продукція);
• тютюнова продукція;
• легкові автомобілі та мотоцикли (потужність двигуна яких більше 150 л.с. (або 112,5 кВт);
• бензин для автомобілів;
• паливо дизельне;
• оливи для двигунів (дизельних та інжекторних/карбюраторних);
• бензинові фракції, отримані в результаті перегонки/переробки нафти. природного чи нафтового газу (попутного).
• побутове пічне паливо з температурою кипіння 280 – 360 градусів Цельсія;
• гас авіаційний;
• природний газ.

Примітка 2. Звільнення від сплати ПДВ (згідно зі ст. 145 пункту 1 ПК РФ) не може бути застосовано при ввезенні товарів на російську територію або території, що знаходяться під юрисдикцією Росії та підлягають оподаткуванню (підпункт 4 пункт 1 стаття 146 ПК Росії).

При використанні права на звільнення від сплати ПДВ слід письмово повідомити податковий орган за місцем обліку ІП та подати документи, зазначені у пункті шість статті 145 ПК Росії. Перелік необхідної документації для звільнення/продовження терміну звільнення від сплати ПДВ (потрібно подати до 20 числа місяця, з якого передбачається використати це право, до податкової за місцем обліку):

• письмове повідомлення, встановлену форму;
• витяг з книги продажів (ОСНО);
• виписка з книги обліку доходів та витрат (і обліку господарських операцій – ОСНО; без обліку господарських операцій – УСН).

Примітки:

• ІП, які перейшли з УСН на загальний режим (ОСНО), надають витяг з Книги обліку доходів та витрат індивідуальних підприємців, які використовують УСН;
• для ІП, які перейшли на ОСНО із системи, що передбачає (оподаткування для товаровиробників сільгосппродукції), подають витяг з Книги обліку доходів та витрат індивідуальних підприємців, які використовують систему оподаткування для сільгоспвиробників товару.

Як вирахувати суму ПДВ до сплати?

Повернемося, наприклад, з ІП ​​Сидоровим і розрахуємо суму ПДВ. У ціну, за якою ІП Сидоров придбав гречку (10 000 рублів), вже включено ПДВ «вхідний», що дорівнює 18%. Його суму можна розрахувати так. Складаємо пропорцію та обчислюємо значення Х.

10 000 = 118%
Х = 100%

Для цього 10 000 множимо на 100 і ділимо на 118. Отримуємо суму без ПДВ – 8475 рублів. При цьому «вхідний» ПДВ дорівнює 1525 рублям (10000 мінус 8475). За такою ж схемою розраховується сума без податку, що «виходить». Вона дорівнює 8898 рублів (10 500 * 100/118). «Вихідний» ПДВ – 1 602. Щоб визначити суму, яку необхідно внести до бюджету, віднімаємо від «вихідного» податку «вхідний». Отримуємо 77 рублів (1602 мінус 1525). Цей принцип розрахунку використовується під час заповнення декларації з ПДВ.

Види ставок ПДВ

Десятивідсоткова ставка використовується при реалізації товарів чи послуг, що мають соціальне значення (пп. 1 – 5 пункту 2 статті 164 ПК Росії):

У цій статті докладно написано про розміри ставок та порядок нарахування:

• продовольчі товари;
• товари для дітей;
• деякі періодичні друковані видання;
• перелік медичних товарів;
• племінні тварини (великорогата худоба, свині, вівці, кози, коні); сперма та ембріони, отримані від племінних тварин.

Нульова ставка ПДВ використовується при реалізації товарів/послуг, призначених для експорту або транзиту через територію Росії (докладніше п. 1 статті 164 ПК Росії):

• товари, що йдуть на експорт за межі митної зони, або товари, які поміщені під митний режим вільної митної зони (якщо надано документи відповідно до статті 165 ПК України);
• послуги, пов'язані з міжнародними перевезеннями (докладніше пп. 2.1 - 2.10 п. 1 статті 164 ПК України);
• послуги чи роботи з транспортування через територію Росії товарів, які поміщені під митний режим транзиту через РФ;
• послуги з перевезення багажу чи пасажирів, якщо пункти відправлення/призначення перебувають поза Росії.

В інших випадках, які не вказані у пунктах 1 та 2 статті 164 ПК Росії, використовується вісімнадцятивідсоткова ставка ПДВ. Якщо ІП продає товари/послуги, які оподатковуються за різними ставками, необхідно вести облік позицій окремо. Тепер розглянемо декларацію ПДВ – як заповнювати форму.

Декларація ПДВ

При заповненні декларації з ПДВ необхідно бути дуже уважними. Вчасно подана та без помилок заповнена декларація ПДВ може бути гарантією повернення ПДВ. З 1.01.2014 введено електронний вид подання декларації ПДВ (набрала чинності нова редакція пункту 5 статті 174 ПК Росії). Електронна форма декларації подається до податкової за місцем обліку ІП. Для формування декларації можна скористатися безкоштовною програмою «платник податків ЮЛ», доступною для скачування на сайті ФНП РФ (www.nalog.ru).

Під час створення декларації за допомогою програми приклад заповнення не потрібен. Можна використовувати правила заповнення декларації з ПДВ, затверджені Наказом Мінфіну РФ від 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@. При внесенні відомостей у декларацію у всіх порожніх осередках необхідно проставляти прочерки. На кожній сторінці проставляйте ІПН. Нумерація сторінок має наскрізний характер незалежно від наявності/відсутності сторінки розділу (номер титульної сторінки 001, наступної - 002 тощо).

Титульна сторінка:

ІПН - відповідно до Свідоцтва про постановку на облік ІП (проставляється на всіх сторінках декларації);

"Номер коригування" - первинна декларація "0"; уточнені - "1", "2" і так далі.

"Податковий період" - "21" - перший квартал;

"22" - другий квартал;

"23" - третій квартал;

«24» – четвертий квартал.

У разі ліквідації – «51» – перший квартал;

"54" - другий квартал;

"55" - третій квартал;

"56" - четвертий квартал.

«За місцем знаходження» - код 400 (звіт надається за місцем реєстрації);

«платник податків» - вказуємо П.І.Б.

«1» або «2» - залежно від особи, яка подає звіт.

Розділ 1 – відображає підсумкову суму податку, яку потрібно сплатити чи відшкодувати з бюджету, за відповідний податковий період. У графі ОКАТО з 2014 необхідно вказувати ОКТМО (Лист ФНП РФ від 17.10.2012 № ОД-4-3/18585).

Розділ 2 – вноситься сума податку, яку потрібно сплатити податковим агентом до бюджету.

Розділ 3 - вказується розрахунок суми податку, що підлягає сплаті, за операціями з 18% та 10% ПДВ.

Розділ 4 та розділ 6 – сума податку, за операціями з ПДВ рівним 0% (у четвертому розділі – застосування документально обґрунтованої нульової ставки; у шостому – документально не підтвердженої).

Розділ 5 – розрахунки суми податкових відрахувань, які мають бути заявлені окремо від операцій з реалізації робіт/послуг/товарів, що оподатковуються нульовою ставкою ПДВ.

Розділ 7 – операції, які оподаткуванню не підлягають, не є об'єктом оподаткування та здійснені не на території Росії.

Розділ 8 – відображає відомості з книги покупок (за минулий період).

Розділ 9 містить відомості з книги продажів (за минулий період).

Розділ 10 - включає відомості з журналу обліку відправлених рахунок-фактур (за період, що минув).

Розділ 11 містить відомості з журналу обліку отриманих (за минулий період).

Розділ 12 - відображає відомості з рахунків-фактур, що були виставлені особами, що входять до переліку п.5 статті 173 НК РФ.

Нульова декларація подається за відсутності руху коштів за рахунками. При оформленні заповнювати необхідно листи титульні та розділ 1 . Заповнюється титульний аркуш як і за поданні звичайної декларації, а розділ 1 - ставляться прочерки у графах сум.

Терміни подачі та штрафи

Для ПДВ передбачено щоквартальну сплату. Згідно з Федеральним законом від 29.11.2014 року № 382-ФЗ, який набрав чинності з 1.01.2015 року, продовжено звітний період на п'ять днів. Податок необхідно сплачувати кожні три місяці, які йдуть за звітним кварталом, до 25 числа кожного з трьох місяців:

• до 25 квітня – перший квартал;
• до 25 липня – другий квартал;
• до 25 жовтня – третій квартал;
• до 25 січня – четвертий квартал.

Крайній термін може переноситися з огляду на вихідні або святкові дні. Оскільки зміни набули чинності, то декларація за четвертий квартал 2014 року може бути подана до 26.01.2015 року (25.01.2015 - вихідний день, неділя). У разі ненадання у встановлений термін декларації ПДВ передбачено штраф рівний 5 відсоткам не сплаченої суми податку, що підлягає сплаті (або доплаті) відповідно до декларації, за кожен місяць (повний або неповний), починаючи з дня, який був встановлений для її подання. Штраф не може бути більше 30%, а також бути меншим за 1 000 рублів.

Як у 1С заповнити декларацію з ПДВ у 2015 р.

Податкову декларацію з ПДВ заповнюють та здають усі юридичні особи та ІП, які перебувають на загальній системі оподаткування (ОСН).

Бланк податкової декларації з ПДВ

Звільняються від сплати ПДВ, а, отже, і від подання декларації, ті організації та ІП, загальна сума виручки яких за минулий квартал (без урахування ПДВ) не перевищила 2 млн. рублів.

Платниками податків (податковими агентами) ПДВ декларація з ПДВ подається лише в електронному вигляді через ліцензованих операторів електронного документообігу (ЕДО).
У паперовому вигляді її можуть подавати:

• ті, хто звільнено від ПДВ, але за потребою виставили партнерам рахунок-фактуру з виділенням ПДВ - вони мають відрахувати податок до бюджету та, відповідно, подати декларацію;
• ті, хто, не використовуючи ГСМ, ввозять товари на територію РФ; а також за договорами про спільну діяльність, інвестиційне товариство, довірче управління майном та концесійною угодою;
• ті, на рахунках яких у банку немає руху коштів та немає обкладених ПДВ об'єктів - вони оформляють спрощену податкову декларацію.

Порядок заповнення та строки подання декларації до податкової у 2019 році

Декларація з ПДВ здається щокварталу, до 25 числа наступного за минулим звітним періодом місяця. Подавати декларацію за минулий квартал минулого року слід до 25 січня наступного року.

Особливості заповнення податкової декларації з ПДВ

• якщо декларація заповнюється вручну, вона має відповідати єдиній машинно-орієнтованій формі.
• літери, при виконанні вручну, мають бути великі друковані, чорнило чорного, фіолетового або синього кольору;
• якщо декларація заповнюється електронно, використовується шрифт Courier New заввишки 16-18 пунктів;
• дані записуються з першого осередку ліворуч, клітини, що залишилися, порожніми прокреслюються;
• цифри розрахунків округляються до цілої одиниці;
• на титульному аркуші та сторінках розділу 1 (якщо їх кілька) унизу проставляється дата заповнення декларації та підпис подавальної особи. Друк, якщо він є, ставиться лише з титульному аркуші декларації;
• сторінки декларації нумеруються по порядку після заповнення всієї форми (001, 002 тощо). Загальна кількість сторінок на титульному листі зазначається також після заповнення всієї декларації;
• не можна: скріплювати чи зшивати аркуші декларації, вносити виправлення, роздруковувати декларацію на двох сторонах одного аркуша паперу.

Нове у порядку заповнення податкової декларації з ПДВ

1. Змінено штрих-коди на сторінках декларації.
2. Розділ 3 доповнено новими рядками 041, 042, 110, 115, 185, в яких обліковуються особливі правила обліку ПДВ при ввезенні товарів у вільній економічній зоні в Калінінградській області.
3. У додатку 1 до розділу 3 формулювання «об'єкти нерухомого майна» замінено на «об'єкти основних засобів» та прибрано адресу місцезнаходження.
4. У розділах 4–6 «Розрахунок суми податку за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обґрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків за якими документально не підтверджено» прибрано номери кодів видів операцій. В оновленій декларації коди операцій платник податків зазначає самостійно відповідно до додатку 1 до порядку заповнення декларації.
5. У розділах 4–6 «Розрахунок суми податку за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обґрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків за якими документально не підтверджено» виключено номери кодів видів операцій. Їх слід вказати самостійно відповідно до додатку 1 до порядку заповнення декларації.
6. У розділі 8 та на аркуші «Продовження розділу 8 декларації» код рядка 150 для кожного реєстраційного номера відведено окремий рядок. Для випадків, коли на рахунках-фактурах зазначено кілька реєстраційних номерів митних декларацій.
7. У розділі 9 введено рядок 035, у якому відображаються дані про номери митних декларацій. Кількість таких рядків має відповідати кількості декларацій, зазначених у рахунку-фактурі. У додатку 1 до зазначеного розділу рядки 115.
8. У розділах 10 та 11 виключено поле «Дата виставлення рахунку-фактури».

Декларація з ПДВ подається до податкової служби організаціями та індивідуальними підприємцями, які сплачують податок на додану вартість. Якщо після подання документа була виявлена ​​помилка, потрібно повторно подати уточнений документ. У тому випадку, коли сума до доплати була розрахована, виходячи з результатів проведеної податкової перевірки, немає потреби у подачі уточненої декларації.

Цей вид звіту надається до контролюючої структури щокварталу. Граничний термін подання — до 25 числа того місяця, який слідує за звітним періодом. Документ містить 12 розділів. Бланк виглядає дуже об'ємним, проте не кожен декларант зобов'язаний заповнити абсолютно всі аркуші форми.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

До початку оформлення паперу потрібно переконатися, що особа має намір заповнити новий, а не застарілий бланк. Також варто визначитися з тим, які розділи є обов'язковими для заповнення кожної конкретної ситуації.

Важливі зауваження

Останні зміни

Вже кілька років діє законодавча норма, яка зобов'язує подавати усі декларації в електронному вигляді. Пов'язано це з тим, що в Росії почав працювати єдиний інформбанк даних, що дозволяє відстежувати, щоб усі дані відповідали один одному.

Якщо говорити про декларацію 2019 року, то в ній мають бути відображені дані як з книги покупок, так і їхньої книги продажу. Незалежно від того, який обсяг матиме декларація, у ній мають відображатись усі відомості. Зроблені записи мають збігатися із записами з книги кожного з контрагентів.

Від посередників вимагається обов'язкове виставлення рахунку-фактури, при цьому не має значення, чи належать вони до категорії платників ПДВ чи ні. Запис про цей факт має бути внесений до відповідного журналу. Щодо податкової документації, то в ній така сума не повинна бути відображена. В результаті покупець отримує право на відрахування.

Які ж розділи звіту змінюються наступного року:

• розділ 3, що стосується розрахунку розміру податку, що підлягає виплаті до бюджету, та додаток 1 до цього розділу;
• розділ 4, що стосується розрахунку податку за ставкою 0 % за наявності документального підтвердження та обґрунтованості такої операції;
• розділ 6, у якому провадиться розрахунок за нульовою ставкою без наявності документального підтвердження;
• лист розділу 8, який має штрих-код 00309127;
• лист додатка 1 цього ж розділу, штрих-код якого 00309141;
• розділ 9, лист 00309858 та 00309196;
• додаток 2 до Наказу про порядок заповнення декларації;
• Додатків 1 до Порядку під назвою Коди операцій.

Паперова та електронна форми

Декларацію з ПДВ 2019 року може бути отримано платниками податків в електронному варіанті через спецоператора. Щодо подачі на паперовому носії, то подібне допускається, якщо документ подається податковим агентом, проте не всі з них мають подібне право.

Стаття 174 Російського Податкового кодексу визначає, що декларація, яка надана не в електронному форматі, вважатиметься не поданою. Подібна дія спричинить накладення штрафних санкцій. Крім цього, податкова інспекція має право заблокувати розрахункові рахунки компанії, що проштрафилася.

Хто ж може подавати декларації на папері? Ті податкові агенти, які не належать до платників цього виду податку або звільнені від зобов'язань щодо його виплати.

Наприклад, структуру звільнено від ПДВ і перебуває на спрощеній системі оподаткування. Державне майно вона орендує. ПДВ сплачує як податковий агент. У такій ситуації прийнятною є подання декларації на папері.

Порядок оформлення

Декларація складається з 12 розділів, кожен із яких має певний порядок заповнення, що залежить від конкретної ситуації.

Так, якщо на території Росії компанією проводилися операції, які не оподатковуються, за звітний квартал платником податків заповнюється лише 1 та 7 розділи звіту. Другий розділ заповнюють лише податкові агенти. Якщо ж відбувалися операції, які у цьому розділі не передбачені, заповнювати слід інші, які відповідають виду діяльності організації.

Наступний розділ потрібно заповнити у разі, коли платник податків здійснював операції, оподатковувані податком додану вартість. Четвертий розділ передбачає перерахування операцій, які мають нульову ставку податку або не оподатковуються зовсім.

6-й розділ передбачає занесення до нього інформації про операції, які мають статусу оподатковуваних з нульового податку. 7-й розділ містить інформацію про операції, які не підлягають оподаткуванню. У всіх розділах, які не підлягають заповненню, повинні бути прочерки.

Терміни та штрафи

Податковий період, визначений для ПДВ, — це квартал. Подавати декларацію потрібно кожні три місяці до 25 числа місяця, що йде слідом за звітним.

Нескладання декларації тягне за собою накладення штрафних санкцій:

• при сплаті податку або у тому випадку, якщо сума податку дорівнює нулю, доведеться заплатити 1 тис. рублів;
• у разі несплати податку потрібно буде заплатити 5% від загальної суми податкових зобов'язань за кожен повний та неповний місяць прострочення (мінімальна сума становить 1 тис. рублів, максимальна не може бути більшою за 30% від загальної суми).

Де знайти декларації з ПДВ у pdf

Оновлену декларацію з ПДВ затверджено наказом Федеральної Податкової Служби у грудні 2019 року. Звітність за цією формою надається починаючи з 1 кварталу 2019 року.

Стаття 174 Російського Податкового кодексу встановлює, що декларація має подаватись платниками податків до податкової служби за місцем їх обліку у порядку, передбаченому нормативними документами. Звіт має подаватися в електронній формі з використанням телекомунікаційних каналів зв'язку, якщо глава 21 кодексу не передбачає інше.

Зразок заповнення декларації з ПДВ:

Покрокова інструкція до заповнення

Бланк декларації включає титульний лист та 12 розділів.

Від попередньої форми декларація відрізняється наявністю п'яти додаткових розділів:

• восьмий розділ передбачає внесення відомостей з ;
• у дев'ятий розділ – із книги продажів;
• наступні два розділи припускають внесення даних з ;
• до розділу 12 вноситься інформація про ті, які виставлялися без нарахування ПДВ.

Заповнення починається з титулки. У цьому немає особливих труднощів. Те, на що потрібно звернути увагу, поле Номер коригування. Якщо за звітний період подається перша декларація, то в полі вказується 0. Якщо подається уточнююча декларація, у цьому полі потрібно поставити цифру 1 і т.д.

Які ж дані вказуються на титульному листі:

• ідентифікаційний номер платника та код причини постановки на облік (ця інформація вноситься до бланку один раз та автоматично дублюється на інші аркуші документа);
• коди податкового періоду (які змінюються щокварталу);
• код податкового органу можна дізнатися у інспектора.

Інші дані, які потрібно внести на титульну сторінку, не викличуть питань, серед них назва організації; вид діяльності, якою вона займається; контактні дані тощо.

Перший розділ є обов'язковим для заповнення, але вносити відомості до нього потрібно після того, як заповнені всі інші розділи, оскільки він є узагальнюючим та відображає усі суми податку, що підлягають виплаті до бюджету.

Розділи декларації заповнюються, якщо цього кварталу здійснювалися ті чи інші операції. Наприклад, 9 розділ заповнюється тільки в тому випадку, якщо платником податків здійснювалися операції, що підлягали занесенню до .

Декларація 3-ПДФО відповідно до норм чинного законодавства має подаватися лише в електронному вигляді. Виняток може бути зроблено для тих податкових агентів, які не належать до категорії платників ПДВ або просто звільнені від обов'язку погашати цю суму. У цьому випадку можна роздрукувати декларації з ПДВ у PDF або будь-якому іншому форматі та заповнити її вручну.

Якщо податковий агент не має жодного відношення до посередницької діяльності, то він може подавати звітність на папері. Питання оформлення декларації у паперовому чи електронному вигляді потребує окремого вивчення.